บันทึกค่าใช้จ่าย กรณีคู่ค้าออกหัก ณ ที่จ่ายแทน ใน PEAK

ในการทำธุรกิจทั่วไป เมื่อกิจการมีการจ่ายค่าบริการ จะมีหน้าที่ตามกฎหมายที่ต้องทำการ หักภาษี ณ ที่จ่าย และออกหนังสือรับรองฯ (50 ทวิ) พร้อมนำส่งกรมสรรพากรด้วยตนเอง

แต่ในปัจจุบัน มีหลายกรณีที่ “คู่ค้าหรือแพลตฟอร์มเป็นผู้ดำเนินการหักและนำส่งภาษีแทนกิจการ” (ตามข้อตกลงหรือเงื่อนไขทางภาษี) ส่งผลให้ตัวกิจการเอง ไม่ต้อง เป็นผู้กดหักภาษี ณ ที่จ่าย และไม่ต้องออกเอกสาร 50 ทวิ เองในฝั่งของตนเองอีกต่อไป

คู่มือนี้เหมาะกับผู้ใช้งานกรณีไหนบ้าง?

จากที่กล่าวมา คู่มือนี้จึงเหมาะสำหรับกิจการที่ต้องการบันทึกค่าใช้จ่ายใน PEAK เมื่อเจอสถานการณ์ ดังนี้

1. การใช้บริการแพลตฟอร์ม Marketplace / Online Platform
   เช่น Shopee, Lazada หรือแพลตฟอร์มอื่นๆ ที่มีข้อตกลงว่าระบบของแพลตฟอร์มจะเป็นผู้หักและนำส่งภาษีหัก ณ ที่จ่ายให้กับกรมสรรพากรแทนร้านค้า/กิจการทั้งหมด
2. คู่ค้าที่มีสัญญาแต่งตั้งเป็นผู้หักและนำส่งภาษีแทน
   กรณีที่กิจการได้ทำหนังสือยินยอมหรือข้อตกลงแต่งตั้งให้คู่ค้ารายนั้นๆ รับหน้าที่จัดการเรื่องภาษีหัก ณ ที่จ่ายและนำส่งแทนกิจการอย่างถูกต้อง

ตัวอย่าง บริษัทมีการตั้งคู่ค้า คือ บริษัท พี ยู ยู เอ็น อินเทลลิเจนท์ จำกัด ให้ทำการหัก ณ ที่จ่ายนำส่งแทน โดยมีรายละเอียดรายการ ดังนี้

• ค่าบริการจำนวนเงิน 50,000.00 บาท
• ภาษีมูลค่าเพิ่ม 3,500.00 บาท
• หัก ณ ที่จ่าย 3% 150.00 บาท

หมายเหตุ: ก่อนดำเนินการบันทึกค่าใช้จ่ายตามวิธีนี้ กิจการจะต้องมีการจัดทำข้อตกลงหรือแต่งตั้งคู่ค้าให้เป็นผู้หักและนำส่งภาษีหัก ณ ที่จ่ายแทนตามเงื่อนไขของกรมสรรพากรให้ถูกต้องเรียบร้อยก่อน

1. บันทึกค่าใช้จ่าย กรณีคู่ค้าให้ทำการหัก ณ ที่จ่ายแทน โดยเข้าเมนูรายจ่าย

ไปที่เมนูรายจ่าย > บันทึกค่าใช้จ่าย > สร้าง

2. ระบุชื่อผู้ขายเป็นผู้คู่ค้าให้ทำการหัก ณ ที่จ่ายแทน

• ข้อมูลผู้ขาย ระบุชื่อคู่ค้าที่ให้ทำการหัก ณ ที่จ่ายแทน คือ บริษัท พี ยู ยู เอ็น อินเทลลิเจนท์ จำกัด
• ผังบัญชี ค่าบริการอื่น ๆ
• ราคาต่อหน่วย 50,000 บาท
• ภาษี 7%
• หัก ณ ที่จ่าย ไม่มี (เพราะคู่ค้าหักให้)

3. การชำระเงิน

ระบุช่องทางการชำระเงิน สำหรับบันทึกค่าใช้จ่าย กรณีคู่ค้าให้ทำการหัก ณ ที่จ่ายแทน
หากยังไม่ชำระ ให้กด ยังไม่ชำระเงิน (ตั้งหนี้ไว้ก่อน) แล้วกดปุ่ม “อนุมัติบันทึกค่าใช้จ่าย”

ตัวอย่าง การบันทึกบัญชี

– จบขั้นตอนการ บันทึกค่าใช้จ่าย กรณีคู่ค้าออกหัก ณ ที่จ่ายแทน ใน PEAK –

คำถามที่พบบ่อย

• จ่ายชำระด้วยช่องทางอื่นๆ นอกเหลือจากเงินสด/เงินฝากธนาคารได้ไหม

• ในการสร้างใบสั่งซื้อ (PO) สามารถยังไม่ระบุผังบัญชีหรือสินค้า/บริการ แล้วค่อยมาระบุหรือแก้ไขตอนสร้างเอกสารซื้อสินค้าได้หรือไม่?

• หน้าพิมพ์เอกสารสามารถแสดงยอดหัก ณ ที่จ่ายของแต่ละรายการได้ไหม